Vente d'actions à partir d'options non qualifiées Incidences fiscales lorsque vous vendez des actions obtenues en exerçant une option d'achat d'actions non qualifiée. Lorsque vous exercez une option d'achat d'actions non qualifiée, vous déclarez un revenu de rémunération ordinaire. Mais lorsque vous vendez le stock, vous signalez un gain ou une perte en capital. Votre base pour le stock (utilisé pour déterminer combien de gain ou de perte que vous signalez) comprend le montant du revenu que vous avez déclaré pour exercer l'option, de sorte que vous ne soyez taxés deux fois sur le même montant. Déclaration des ventes de stock Pour beaucoup de gens, une vente de stock à partir d'une option non qualifiée est la première expérience dans la vente de stock. Si vous n'êtes pas familier avec les règles, il peut sembler que le revenu est taxé deux fois. N'ayez pas peur, cela ne se produira pas. Lorsque vous vendez des actions par l'entremise d'un courtier, vous recevrez un formulaire indiquant les résultats de cette vente: Formulaire 1099-B. Ce formulaire ne dit pas combien de gain ou de perte à signaler. Il indique simplement combien vous avez reçu de la vente. C'est à vous de déterminer combien de gain ou de perte que vous signalez de la vente. Pour ce faire, vous devez connaître votre base pour le stock. Normalement, votre base de stock est simplement votre coût pour le stock (y compris la commission de courtage, le cas échéant). Mais theres une règle spéciale pour le stock à partir d'options non qualifiées. Base de vos actions Lorsque vous exercez une option non qualifiée, votre base est égale au montant que vous payez pour les actions plus le montant du revenu que vous déclarez pour l'exercice de l'option. En général, cela signifie que votre base sera égale à la valeur du stock à la date à laquelle vous avez exercé l'option. Exemple: Vous exercez une option non qualifiée pour acheter 1 000 actions pour 15 actions par action lorsque la valeur du titre est de 40 par action. Vous signalez 25 000 revenus de rémunération (25 par action). Votre base pour les actions est de 40 par action: 15 vous avez payé plus 25 que vous avez déclaré comme un revenu. Votre base ne comprend pas le montant que vous payez à votre employeur pour la retenue d'impôt. Gain ou perte Soustraire votre base du montant que vous avez reçu dans la vente de vos actions pour déterminer votre gain ou perte. Vous avez une perte en capital si le résultat est un nombre négatif sinon vous avez un gain en capital. Période de détention Il n'est pas suffisant de connaître le montant de votre gain ou perte. Vous devez également connaître votre période de détention. Cela vous permet de savoir si votre gain ou perte est à court terme ou à long terme. Votre période de détention pour ce stock commence lorsque vous exercez l'option. Vous ne pouvez pas inclure le temps que vous déteniez l'option. Si vous vendez le stock d'un an ou moins après avoir exercé l'option de votre gain ou perte est à court terme. Vous devez attendre un an et un jour pour obtenir un gain à long terme. Si vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez De l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour du document: 30 décembre 2016Définir les bonnes décisions concernant les options d'achat d'actions peut mettre de l'argent dans votre poche. Prendre les mauvaises décisions pourrait vous coûter de l'argent dans certains cas, beaucoup d'argent. Les bases des options d'achat d'actions Points clés. La façon dont vous gérez vos options d'achat d'actions déterminera si vous gagnez de l'argent ou que vous perdez de l'argent. Dans certains cas, les pertes peuvent être importantes. Ici, bien explorer comment les options d'achat d'actions, y compris les méthodes d'exercice et les taxes. Informations utiles pour les investisseurs qui ont reçu des options d'achat d'actions de leurs employeurs. Si vous avez des options d'achat d'actions de l'employeur, ou si vous recevrez des options à l'avenir, vous devez comprendre comment ils fonctionnent. Prendre les bonnes décisions au sujet des options d'achat d'actions peut mettre de l'argent dans votre poche. Prendre les mauvaises décisions pourrait vous coûter de l'argent dans certains cas, beaucoup d'argent. Un octroi d'options d'achat d'actions vous donne le droit, mais pas l'obligation, d'acheter un certain nombre d'actions de vos employeurs à un prix fixé dans un certain délai. Les conditions qui s'appliquent à vos options sont énoncées dans votre convention de subvention. Il vous indiquera: Votre date d'octroi. La date d'octroi est lorsque vous avez officiellement été accordé vos options. Ceci est essentiel pour que vous et la compagnie puissiez vous tenir au courant des dates importantes telles que les horaires d'acquisition et les périodes d'exercice (voir ci-dessous). Combien et quels types d'options d'achat d'actions incitative (ISO) ou d'options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) mdashyou ont été accordées. Le prix de grève (exercice) de la subvention. Le prix d'exercice est le montant que vous payez pour chaque action d'actions lorsque vous exercez vos options. Exercer signifie que vous utilisez vos options pour acheter des actions de stock de la société au prix d'exercice. Le prix d'exercice pour chaque subvention ne changera pas même si le prix du stock change. Le calendrier d'acquisition. Généralement, vous devez détenir des options pour une période de temps avant de les exercer. La période d'exercice. C'est la quantité de temps que vous avez à exercer vos options une fois qu'ils sont acquis. Dans la plupart des cas, vous aurez 10 ans à compter de la date d'octroi avant l'expiration de vos options. Impôts et options Le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives et des options d'achat d'actions non qualifiées est différent. En général, les ISO sont admissibles au traitement fiscal spécial et les NQSO ne sont pas admissibles. Pour bénéficier d'un traitement fiscal spécial, vous devez détenir des actions d'un exercice ISO pour une durée supérieure à: Deux ans à compter de la date d'attribution et Un an à compter de la date d'exercice. Si vous respectez les exigences relatives à la période de détention, l'exercice ISO est exempt d'impôt aux fins de l'impôt sur le revenu ordinaire. Lorsque vous vendez par la suite des actions, l'opération est imposée au taux d'imposition des gains en capital à long terme, ce qui est plus favorable que les taux d'imposition ordinaires. (Votre base de coûts est égale à votre prix d'exercice.) Si vous ne respectez pas les exigences de possession, vous disqualifier vos ISOs et vous devrez impôt sur le revenu régulier dans l'année de la disposition disqualifying (l'année que vous vendez). L'impôt dû sera basé sur le moindre de l'écart (différence entre le prix d'exercice et le prix de marché des actions) au moment de l'exercice ou de la disposition. Par exemple, si le prix d'exercice est de 10 et le prix de marché est de 40 au moment de l'exercice, l'écart est de 30. Si vous exercez 100 actions et plus tard disqualifier quand le prix du marché est de 30, vous devriez impôt sur le revenu régulier sur seulement 2000 (20 x 100). Si vous disqualifiez lorsque le prix de marché est de 50, vous devrez un impôt sur le revenu ordinaire sur le spread d'exercice initial de 3 000 (30 x 100) et les 10 autres par action seraient considérés comme des gains en capital à court ou à long terme, selon Sur combien de temps youve tenu le stock après l'exercice. Une disqualification en dessous de la valeur de marché initiale au moment de l'exercice entraînerait une perte en capital sans impôt sur le revenu ordinaire. Si vous avez acquis plus de 100 000 ISO en un an (selon la valeur marchande au moment de l'octroi), le montant supérieur à 100 000 n'est pas admissible à un traitement fiscal spécial. L'exercice des ISO peut également déclencher un impôt minimum de remplacement (AMT). Bien que l'écart ISO au moment de l'exercice ne soit pas imposable à des fins ordinaires, il est inclus dans votre déclaration de revenus comme un rajustement AMT. Si AMT s'applique, vous pouvez devoir un impôt supplémentaire sur le revenu au cours de l'exercice. Une disposition disqualifiante dans la même année d'exercice élimine l'émission AMT, mais si une disposition disqualifying se produit dans une année subséquente à l'exercice, vous pourriez être confronté à la pire des deux worldsAMT dans l'année d'exercice et l'impôt sur le revenu ordinaire dans l'année de la Disqualification. Vous devriez penser à tout AMT que vous pourriez devoir comme une taxe prépayée. En règle générale, si vous détenez le stock ISO pendant la période requise dans une disposition admissible, la vente peut générer un crédit AMT. La chose importante à retenir est que vous avez un prix à la baisse au moment de l'exercice, c'est la base de votre coût pour les fins de l'impôt ordinaire (gain en capital) et le prix du marché au moment de l'exercice est votre base de coûts aux fins AMT. Votre préparateur d'impôt peut comprendre le reste, aussi longtemps que vous gardez de bons dossiers. Le traitement fiscal spécial et les périodes de détention ne s'appliquent pas aux NQSO. Lorsque vous exercez NQSOs, vous devrez impôt sur le revenu régulier dans l'année d'exercice en fonction de l'écart au moment où vous exercer vos options. Les NQSO sont également assujettis à la retenue d'impôt sur les revenus et la paie (FICA) au moment de l'exercice. Méthodes d'exercice Lorsque vous exercez des options, vous achetez des actions de l'entreprise au prix d'exercice. Si le prix d'exercice est inférieur au prix de marché du stock, les options sont dans l'argent. Si le prix d'exercice est plus élevé que le prix du marché, les options sont hors de l'argent, ou sous l'eau. Tant que vous pouvez acheter les actions de la société sur une bourse publique, vous ne voulez pas exercer les options qui sont sous l'eau puisque vous payez plus pour exercer vos options que youd ont à payer pour acheter des actions sur le marché libre. Généralement, vous pouvez choisir parmi trois méthodes d'exercice (vérifiez votre plan d'options d'achat d'actions spécifique): Exercice de trésorerie. Vous devez fournir l'argent pour payer l'exercice plus les frais de transaction et les retenues d'impôt applicables. Par exemple, si le prix d'exercice est de 10 et que vous exercez 100 options, l'exercice coûtera 1 000 (10 x 100) plus les frais de transaction et les retenues à la source à l'exercice. Exercice sans numéraire. Vous utilisez vos options pour acheter des actions que vous vendez simultanément afin de payer le coût d'exercice, les frais de transaction et les retenues à la source à l'exercice. Vous pouvez vendre toutes les actions et empocher toute trésorerie restante ou vendre juste assez d'actions pour payer tout et garder les actions restantes dans un compte de courtage. Échanger. Certains employeurs vous permettent d'exercer vos options et d'utiliser le stock de l'entreprise que vous possédez déjà pour couvrir le coût de l'exercice. Vous pourriez toujours avoir à payer des frais de transaction et des taxes. Obtenir de l'aide d'experts Avant d'exercer des options d'achat d'actions de l'employeur, parlez-en à un conseiller fiscal ou un conseiller financier. Vous devez comprendre comment l'exercice aura une incidence sur votre dette fiscale, et vous devrez peut-être payer des taxes estimées pour éviter les pénalités de paiement insuffisant pour l'année. Les informations fournies ici sont fournies à titre d'information uniquement et ne doivent pas être considérées comme une recommandation individualisée ou un conseil personnalisé en matière d'investissement ou de fiscalité. Chaque investisseur a besoin d'examiner une opération de sécurité pour sa situation particulière. Les données contenues ici sont obtenues à partir de sources considérées comme fiables, mais leur exactitude, exhaustivité ou fiabilité ne peut être garantie. Les exemples fournis sont à des fins illustratives (ou informatives) uniquement et ne sont pas destinés à refléter les résultats que vous pouvez espérer atteindre. Le Centre Schwab pour la recherche financière est une division de Charles Schwab amp Co. Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, est vice-président de la planification financière au Centre Schwab pour la recherche financière. Spiegelman se spécialise dans la planification financière personnelle, y compris l'impôt sur le revenu, l'impôt successoral, la retraite, la trésorerie, la valeur nette, les options d'achat d'actions compensatoires, les plans des employés, les investissements et la planification de portefeuille. Les options comportent un niveau de risque élevé et ne conviennent pas à tous les investisseurs. Certaines conditions doivent être remplies pour négocier des options via Schwab. Veuillez lire le document d'information sur les options intitulé «Caractéristiques et risques des options normalisées» avant d'envisager une opération d'option. Les stratégies de diversification n'assurent pas de profit et ne protègent pas contre les pertes dans les marchés en déclin. Ces informations ne sont pas destinées à remplacer des conseils particuliers en matière de fiscalité, de droit ou de planification des investissements. Lorsque des conseils spécifiques sont nécessaires ou appropriés, Schwab recommande de consulter un conseiller fiscal qualifié, un CPA, un planificateur financier ou un gestionnaire de placements. Les informations fournies ici sont fournies à titre d'information uniquement et ne doivent pas être considérées comme une recommandation individualisée ou un conseil personnalisé en placement. Les stratégies d'investissement mentionnées ici peuvent ne pas convenir à tout le monde. Chaque investisseur doit revoir une stratégie d'investissement pour sa situation particulière avant de prendre toute décision d'investissement. Toutes les expressions d'opinion peuvent être modifiées sans préavis, en réaction au changement des conditions du marché. Les données contenues dans ce document auprès de fournisseurs tiers proviennent de sources considérées comme fiables. Toutefois, sa précision, son intégralité ou sa fiabilité ne peuvent être garanties. Les exemples fournis ne sont donnés qu'à titre indicatif et ne sont pas destinés à refléter les résultats que vous devriez atteindre. Le Centre Schwab pour la recherche financière est une division de Charles Schwab amp Co. Inc. Contactez-nous Produits de courtage: Pas assuré par la FDIC Pas de garantie bancaire peut perdre de la valeur Le contenu de ce site Web est fourni à des fins d'information générale. Les informations contenues sur ce site Web et celles fournies par l'équipe de consultation sur le prix de l'équité ne sont pas destinées à remplacer des conseils particuliers en matière d'impôt, de droit ou de planification d'investissement. Lorsque des conseils spécifiques sont nécessaires ou appropriés, Schwab recommande de consulter un conseiller fiscal qualifié, un CPA, un planificateur financier, un conseiller juridique ou un gestionnaire de placements. Charles Schwab amp Co. Inc. et Charles Schwab Bank sont des sociétés distinctes mais affiliées et des filiales en propriété exclusive de The Charles Schwab Corporation. Les produits et services de courtage sont offerts par Charles Schwab amp Co. Inc. Membre SIPC. Les produits et services de dépôt et de prêt sont offerts par Schwab Bank, membre FDIC et un prêteur de logement égal. Schwab Stock Plan Services fournit des services de régimes de rémunération à base d'actions et d'autres services financiers aux sociétés et aux employés par l'entremise de Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). Schwab, courtier inscrit, offre des services de courtage et de garde à ses clients. 169 2017 Charles Schwab amp Co., Inc. Tous droits réservés. Membre SIPC. CS18801-01 (0714-4027) (0114)
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